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2016年全国税务师职业资格考试教材税法一(包邮)

《企业所得税汇算清缴实务之年度纳税申报表项目解析与填报实务》

折扣价: ¥80.1元/9折原价:¥89

6

ISBN978-7-5429-6037-5

2019-03-12

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13810567262

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作者:企业所得税纳税申报表丛书编写组

出版社:立信会计出版社

出版日期:2019-02-01

内容简介

编写说明

为了更好地宣传现行企业所得税法律法规及配套政策,让纳税人掌握最新企业所得税知识,做好年度汇算清缴工作,提高汇算清缴质量,我们组织研究企业所得税年度纳税申报表起草工作的人员,结合现行企业所得税有关政策和会计要求,编写了《企业所得税汇算清缴实务之年度纳税申报表项目解析与填报实务》(2019年版)(含表单及填报说明)和《企业所得税法规汇编与难点解析》两本书,该丛书已经连续出版六年,深受税务机关及纳税人的喜欢,今年分别由立信会计出版社和法律出版社发行。

  《企业所得税汇算清缴实务之年度纳税申报表项目解析与填报实务》(2019年版)(含表单及填报说明):本书依据最新政策,以填报最新的企业所得税年度纳税申报表及变化的表重点举例为主线,对企业利润、纳税调整、纳税所得税额计算、准备金、资产折旧、加计扣除等所得税重点事项管理内容,做了全面、详细的讲解,并结合会计核算和税收规定,进行系统分析说明,尽可能多地举一些填报范例。另外,为了使读者更有效的掌握申报表的填报精髓,起草小组特别以国内大型和小企业年度汇算清缴业务为蓝本,进行综合案例编制、填报示范,以便纳税人掌握申报表的填报方法,提高质量。本书具有极高的权威性、准确性、实用性、指导性和可操作性,是从业人员、税务干部、纳税人正确理解和掌握新企业所得税年度纳税申报表具体操作方法必备的工具书和培训教材。

  《企业所得税法规汇编与难点解析》(2018年至20191月):本书全面归集了2008年至20191月现行有效原文企业所得税法规及与所得税相关的文件并进行科学分类,力求原文编辑、合理归类、实务解析。为提高本书的权威性、准确性和可操作性,本书在解析中引用国家税务总局、财政部相关解读,同时也参考各地税务机关对具体问题的解析,引用的案例均来自基层一线,紧扣实务,具有很强的可操作性,可作为日常工具用书。为了便于读者准确掌握所得税法,本书将原文中目前已失效的条款进行标识和注解,表明执行期限,提高读者阅读效率。此外,本书还在末尾处按文号对文件进行索引,便于读者按文号查找文件,同时也解决了一个文件从不同的角度同时涉及不同类别,在分类中存在不同观点,导致实际使用中难以查找的问题。

  本套书由国家税务总局所得税有关同志及各省部分参与申报表起草工作的人员共同编写,主要由江苏省税务局刘衎、殷宪韬、许海波、鲍品洁、史文斌、郭兆刚、范小东,陕西省税务局吕行,北京市税务局李斌,上海市税务局许毅榕,福建省三明市税务局叶士福、苏晖旭,河北省税务局唐建国,天津市税务局张林林,广东省税务局林炜霞,成都市税务局张泽智,吉林省税务局张旭天,长沙市税务局段文涛,沈阳市税务干部学校关岩等编写,由岳光富、缪青、黄雪迅、吕行、钟子明、许毅榕等复核及审定。

  本书在编写过程中得到了有关省市税务机关所得税管理部门及中国注册税务师协会的支持,万分感谢所有人对所得税业务交流的贡献及共享。

  我们随书还赠送了起草小组成员培训录制的“企业所得税汇算清缴疑难问题”音频,读者可以通过封面二维码注册获取,详细操作流程请参考本书封底。

  本书涉及政策面广,内容复杂、时间紧迫,虽然我们已经尽了最大努力,但书中难免有遗漏和不足之处,敬请广大读者批评指正。

  本书的内容仅供参考,只代表编写组个人观点,不代表单位。

 

 

 

                           企业所得税纳税申报表丛书编写组

                                                 20192

 

 

目录

开篇一 2018年度企业所得税汇算清缴重点政策解析  1

一、 综合类  1

二、 扣除类  5

三、 优惠类  6

开篇二 2018年企业所得税用扣除比例及税政依据  18

开篇三 企业所得税优惠事项管理目录(2018年版)  32

第一章 企业所得税年度纳税申报概述  54

第一节 企业所得税申报表体系  54

一、 企业所得税纳税申报表使用对象  54

二、 企业所得税纳税申报表体系架构  56

第二节 新企业所得税法下的年度纳税申报表历次修订  61

一、2008年的报表修订 61

二、2014年的报表修订 62

三、2016年的报表修订 64

四、2017年的报表修订 66

五、2017版年度申报表(2018修订) 66

第三节 2017版年度申报表2018修订 66

一、 修订背景 66

二、 主要变化 67

三、 修订具体内容 67

四、 实施时间 73

五、 新旧申报表比较 73

第三节 应纳税所得额的计算方法简介 97

一、 应纳税所得额的定义 97

二、 应纳税所得额计算方法 97

第二章 企业所得税年度纳税申报表封面及填报说明 99

一、 年度纳税申报表封面 99

二、 封面填报说明 100

三、 2017年版(2018年修订)情况说明 100

第三章 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及填报说明 101

一、 格式 101

二、 填报说明 102

三、 关于表格选择说明 105

第四章 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000) 107

一、 设计思路 107

二、 企业所得税年度纳税申报基础信息表的作用 108

三、 格式及填报说明 108

第五章 《企业所得税年度纳税申报表》项目解析及填报实务 119

第一节 《企业所得税年度纳税申报表》(A100000)概述 119

一、 设计目的 119

二、 本次修订主表主要变化 119

三、 主表简介 119

第二节 《企业所得税年度纳税申报表》(A100000)项目解析及填报实务 120

一、 格式及填报说明 120

二、 项目解析 126

第六章 一般企业收入、成本支出与期间费用明细表项目解析及填报实务 129

第一节 《一般企业收入明细表》(A101010)项目解析及填报实务 129

一、 适用范围 129

二、 格式及填报说明 129

三、 项目解析 132

第二节 《一般企业成本支出明细》(A102010)项目解析及填报实务 135

一、 适用范围 135

二、 格式及填报说明 135

三、项目解析 137

第三节 《期间费用明细表》(A104000)项目解析及填报实务 138

一、 适用范围 138

二、 格式及填报说明 138

三、项目解析 140

第四节 案例解析及填报示范 141

一、 案例分析 142

二、 填报示范 142

第七章 金融企业收入、支出与事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

项目解析及填报实务 146

第一节 《金融企业收入明细表》(A101020)项目分析及填报实务 146

一、 适用范围 146

二、 格式及填表说明 146

第二节 《金融企业支出明细表》(A102020)

项目解析及填报实务 149

一、 适用范围 149

二、 格式及填报说明 150

第三节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000项目解析及

填报实务 152

一、 适用范围 152

二、 格式及填报说明 153

三、 项目解析 156

第四节 案例解析及填报示范 157

一、 金融企业收入明细表、金融企业支出明细表案例解析及填报示范 157

二、 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表案例分析及填报示范 161

第八章 《纳税调整项目明细表》项目解析及填报实务 164

第一节 《纳税调整项目明细表》(A105000)概述 164

一、 主要变化 164

二、 适用范围 165

三、 格式及填报说明 165

第二节 收入类调整项目解析及填报实务 173

一、“收入类调整项目”项目解析及填报实务 173

二、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)项目

解析及填报实务 179

三、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)项目解析及填报实务 189

四、《投资收益纳税调整明细表》(A105030)项目解析及填报实务 195

五、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)项目解析及填报实务 206

第三节 扣除类调整项目解析及填报实务 211

一、“扣除类调整项目”部分行次项目解析及填报实务 211

二、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)项目解析及填报实务 225

三、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)项目解析及填报

实务 236

四、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)项目解析及填报实务 242

第四节 资产类调整项目解析及填报实务 250

一、“资产类调整项目”项目解析及填报实务 250

二、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)项目解析及填报实务 252

三、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)项目解析及填报实务 263

第五节 特殊事项调整项目解析及填报实务 273

一、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)项目解析及填报实务 273

二、合伙企业法人合伙人分得所得税额项目解析 287

三、《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)项目解析及填报实务 288

四、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)项目解析及填报实务 298

第六节 特别纳税调整应纳所得税项目解析及填报实务 306

一、 税收规定 306

二、 项目解析及填报注意事项 308

第九章 《企业所得税弥补亏损明细表》项目解析及填报实务 311

第一节《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)概述 311

一、 设计目的 311

二、 本次修订主要变化 311

第二节《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)项目解析及填报实务 312

一、 格式及填报说明 312

二、 项目解析 315

第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)案例解析及填报示范 319

一、 案例解析及填报示范 319

二、 包含特殊重组案例 320

第十章 税收优惠相关项目明细表项目解析及填报实务 322

第一节 税收优惠相关项目明细表概述 322

一、 设计目的 322

二、 2017年版与2017年版(2018年修订)主要变化 323

第二节《免税、减计及计扣除优惠明细表》(A107010)项目解析及填报实务   325

一、格式及填报说明   325

二、项目解析   329

三、填报要点及操作实务    331

第三节《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

A107011)项目解析及填报实务  332

一、 格式及填报说明  332

二、 项目解析  335

三、 填报要点及操作实务   336

第四节 《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)项目解析及填报实务 340

一、 格式及填报说明 340

二、 项目解析 345

三、 填报要点及操作实务  350

第五节 《所得减免优惠明细表》(A107020)项目解析及填报实务 355

一、 格式及填报说明  355

二、 项目分析  360

三、 填报要点及操作实务  361

第六节 《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)项目解析及填报实务  365

一、 格式及填报说明  365

二、 项目解析   368

三、 填报要点及操作实务   369

第七节《减免所得税优惠明细表》(A107040)项目分析及填报实务  370

一、 格式及填表说明  370

二、 项目解析  379

三、 填报要点及操作实务  379

第八节《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)项目解析及填报实务   381

一、 格式及填报说明  381

二、 项目解析   385

三、 填报要点及操作实务   386

第九节《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)项目解析及填报实务  389

一、 格式及填报说明  389

二、 项目解析  395

三、 填报要点及操作实务   398

第十节《税额抵免优惠明细表》(A107050)项目解析及填报实务  400

一、 格式及填报说明  400

二、 项目解析  402

三、 填报要点及操作实务  403

第十一章 境外所得税收抵免相关明细表项目解析及填报实务  407

第一节 境外所得税收抵免相关明细表概述  407

一、设计目的   409

二、2017年版与2018年版(2018年修订)变化  409

第二节《境外所得税收抵免明细表》(A108000)项目解析及填报实务  410

一、 格式及填报说明  410

二、 项目解析  413

三、 填报要点及操作实务  415

第三节《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)项目解析及填报实务   419

一、格式及填报说明    419

二、项目解析    422

三、填报要点及操作实务     424

第四节《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108030)项目解析及填报实务   430

一、格式及填报说明    430

二、项目解析    432

三、填报要点及操作实务   432

第五节《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)项目解析及填报实务    436

一、格式及填报说明    436

二、项目解析    438

三、填报要点及操作实务   438

第十二章  跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表项目解析及填报实务 439

第一节  跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表概述   439

第二节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)项目

解析及填报实务    442

一、格式及填报说明   442

二、项目解析   444

三、填报要点及操作实务    445

第三节《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)项目解析及

填报实务   454

一、格式及填报说明    454

二、项目解析    456

三、填报要点及操作实务   457

附录  2017版(2018年修订)企业所得税年度申报表综合案例    462

第一节  大企业所得税年度纳税申报表综合案例   462

一、案例介绍    462

二、收入、成本、费用情况填报   464

三、纳税调整项目填报   467

四、免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报   475

五、弥补以前年度亏损情况填报   476

六、减免所得税优惠项目填报    477

七、税额抵免优惠项目填报   479

八、案例相关表单填报    480

第二节  小企业企业所得税年度申报表填表范例    500

一、企业基本情况   500

二、解析及填报过程    501

三、部分填报示范    502