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2016年全国税务师职业资格考试教材税法一(包邮)

如何发现企业的税收“软肋”? ——基于样本上市公司2016年度财务税收数据的分析

折扣价: ¥78.4元/8折原价:¥98

14

ISBN978-7-5517-1702-1

2017-11-17

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18698651305

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作者:唐守信 邬昕宇

出版社:东北大学出版社

出版日期:2017-10-01

内容简介

  《如何发现企业的税收“软肋”? ——基于样本上市公司2016年度财务税收数据的分析》

  本书选取了50个行业(国民经济行业小类)的322家上市公司作为样本公司,分别介绍了2016年的行业概况、样本公司2016年度合并报表主要财务数据 (营业总收入额、第一行业收入占比、第一行业毛利率、政府补贴、工资薪酬、研发投入、主要财务指标、近五年的企业毛利率)、样本公司2016年度主要税收数据 (整体税费,增值税和企业所得税的税负率、入库率,收到税费返还、支付各项税费、年末应交营业税余额);归纳、分析了样本公司存在的共性税收问题,列举了行业税收新政、行业特殊税收政策。旨在通过样本公司的财务数据、税务数据反映行业的概况和行业数据,为行业税收风险控制模型建立基础。在书中,行业排序采用国民经济行业门类、小类的顺序。

作者简介:

   唐守信

中国注册会计师、高级会计师,在职研究生学历 (法学);

中国注册税务师协会业务拓展与法制建设委员会委员;

从事税务工作32年,曾任某国税局征管处、综合业务处、税务检查处副处长。

三次参加国家税务总局培训教材编写:《纳税服务》(2008年)、《反避税培训教材:企业价值评估理论及方法》(2012 年)、《税务稽查(初级)》(2015 年)和《税务稽查(中级)》(2015 年)。

擅长领域:大型企业税收风险识别 (应用于税务稽查、纳税评估)和税收风险指标设计,仅在出口税收管理方面就有三个税收风险控制指标被国家税务总局选用。

学术成果:先后在 《中国税务报》、《涉外税务》杂志、《中国税务》杂志、《中国注册会计师》杂志、《中国注册税务师》杂志和《东北之窗》等国家级报刊发表专业文章数十篇。

邬昕宇

毕业于东北财经大学财政税务学院,经济学硕士,税务师。

参加税务工作10年,现供职于大连市国家税务局稽查局,是大连市国家税务局税务稽查专业骨干,参与过多起税务要案的查办工作。

主要研究领域:税务稽查方法、税收风险指标设计、税收信用体系建设等。

目录

第一章中国上市公司2016 年度税收概况

第一节上市公司2016年度分行业缴税情况………………………………001

第二节上市公司2016年度分行业收到的税费返还情况…………………004

第三节上市公司2016年度存在的主要共性税收问题……………………008

第二章样本公司2016 年度财务税收数据及税收风险分析

第一节采矿业……………………………………………………………013

0610. 烟煤和无烟煤开采洗选……………………………………………013

第二节制造业……………………………………………………………021

1320. 饲料加工……………………………………………………………021

1440. 乳制品制造…………………………………………………………026

1462. 酱油、食醋及类似制品制造………………………………………031

1512. 白酒制造……………………………………………………………035

1513. 啤酒制造……………………………………………………………042

1515. 葡萄酒制造…………………………………………………………047

1810. 机织服装制造………………………………………………………052

2110. 木质家具制造………………………………………………………059

2520. 炼焦…………………………………………………………………066

2624. 复混肥料制造………………………………………………………070

2631. 化学农药制造………………………………………………………075

2643. 颜料制造(钛白粉) …………………………………………… 081

2710. 化学药品原料药制造………………………………………………086

2720. 化学药品制剂制造…………………………………………………092

2740. 中成药生产…………………………………………………………098

2822. 涤纶纤维制造行业…………………………………………………104

2911. 轮胎制造……………………………………………………………109

3011. 水泥制造……………………………………………………………114

3140. 钢压延加工…………………………………………………………121

3261. 铜压延加工…………………………………………………………128

3262. 铝压延加工…………………………………………………………133

3311. 金属结构制造(风电塔筒) ………………………………………139

3412. 内燃机及配件制造(柴油机) ……………………………………144

3610. 汽车整车制造(乘用车) …………………………………………149

3731. 金属船舶制造………………………………………………………155

3963. 集成电路制造………………………………………………………160

第三节电力、热力、燃气及水生产和供应业…………………………166

4411. 火力发电……………………………………………………………166

4500. 燃气生产和供应业…………………………………………………172

4620. 污水处理及其再生利用……………………………………………177

第四节建筑业……………………………………………………………182

4812. 公路工程建筑………………………………………………………182

5010. 建筑装饰业…………………………………………………………189

第五节批发和零售业……………………………………………………196

5151. 西药批发……………………………………………………………196

5211. 百货零售……………………………………………………………204

5212. 超级市场零售………………………………………………………210

5251. 药品零售……………………………………………………………216

5261. 汽车零售……………………………………………………………223

第六节交通运输、仓储和邮政业…………………………………………228

5442. 公路管理与养护(经营性高速公路) ……………………………228

5521. 远洋货物运输………………………………………………………236

5532. 货运港口……………………………………………………………241

5611. 航空旅客运输………………………………………………………247

5631. 机场…………………………………………………………………253

6020. 快递服务……………………………………………………………258

第七节住宿和餐饮业………………………………………………………263

6110. 旅游饭店……………………………………………………………263

第八节信息传输、软件和信息技术服务业………………………………267

6321. 有线广播电视传输服务……………………………………………267

6510. 软件开发……………………………………………………………274

第九节金融业………………………………………………………………281

6620. 货币银行服务………………………………………………………281

6712. 证券经纪交易服务…………………………………………………288

第十节房地产业……………………………………………………………294

7010. 房地产开发经营……………………………………………………294

第十一节租赁和商务服务业………………………………………………302

7271. 旅行社服务…………………………………………………………302

附录

附录1 2016年度缴税额前百家上市公司缴税数据…………………………307

附录2 2016年度收到税费返还额最多的百家上市公司数据………………311

附录3 2016年度研发投入最多的百家上市公司……………………………316

附录4 证监会行业分类与国民经济行业分类比较…………………………320

附录5 2016年年末“应交税费——营业税”有余额公司数据……………327

附录6 上市公司2016年度分行业研发投入情况……………………………352

附录7 上市公司2016年度分行业经营毛利率情况…………………………355

附录8 证监会2016年上市公司年报会计监管报告(节选) ……………358

附录9 中注协上市公司2016年年报审计情况快报(节选) ……………367